Archivi categoria: Scadenziario

Scadenziario

Scadenzario III° trimestre 2019

SCADENZARIO 2019

3° TRIMESTE

Principali scadenze

16 luglio 2019

IVA
LIQUIDAZIONE MENSILE

 Liquidazione IVA riferita al mese di giugno e versamento dell’imposta dovuta.

IRPEF
RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI
DI LAVORO DIPENDENTE
E ASSIMILATI

 Versamento delle ritenute operate a giugno relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

Irpef
Ritenute alla fonte su
redditi di lavoro autonomo

 Versamento delle ritenute operate a giugno per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

Irpef
Ritenute alla fonte su
dividendi

 Versamento delle ritenute operate (26% – codice tributo 1035) relativamente ai dividendi corrisposti nel secondo trimestre per :

  • partecipazioni non qualificate;
  • partecipazioni qualificate, derivanti da utili prodotti nel 2018.

    Irpef

Altre ritenute alla fonte

 Versamento delle ritenute operate a giugno relative a:

  • rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
  • utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
  • contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto

Ritenute alla fonte
operate da condomini

Versamento delle ritenute (4%) operate a giugno da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

Ritenute alla fonte
locazioni brevi

 Versamento delle ritenute (21%) operate a giugno da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

Inps
Dipendenti

Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di giugno.

Inps
Gestione separata

Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a giugno a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). La Legge n. 81/2017 ha aumentato il contributo al 34,23% per alcuni soggetti (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali) non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA.

Inps
Agricoltura

 Versamento della prima rata 2019 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale dei coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali (IAP).

 

20 luglio 2019

Iva
Dichiarazione trimestrale
e liquidazione MOSS

 Invio telematico della dichiarazione IVA MOSS del secondo trimestre relativa ai servizi elettronici, di telecomunicazione e radiodiffusione resi a soggetti privati UE e versamento dell’imposta dovuta, da parte dei soggetti iscritti al Mini sportello unico (MOSS).

 

22 luglio 2019

Verifiche periodiche registratori di cassa

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei dati relativi alle verifiche periodiche dei registratori di cassa effettuati nel secondo trimestre, da parte dei laboratori e fabbricanti abilitati.

Imposta di bollo trimestrale fatture elettroniche

 Versamento dell’imposta di bollo dovuta per le fatture elettroniche emesse nel secondo trimestre senza IVA (ad esempio, esenti / fuori campo IVA) di importo superiore a € 77,47 come comunicato dall’Agenzia delle Entrate nell’area riservata del proprio sito Internet.

 

23 luglio 2019

Mod. 730/2019
  • Consegna al dipendente / pensionato / collaboratore, da parte del CAF / professionista abilitato, del mod. 730 e del prospetto liquidazione mod. 730-3 consegnati dal contribuente dall’1.7 al 23.7.2019;
  • invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 comprensivi dei modd. 730-4 da parte del CAF / professionista abilitato consegnati dal contribuente dall’1.7 al 23.7.2019.

 

25 luglio  2019

Iva comunitaria
Elenchi intrastat mensili
e trimestrali

Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a giugno (soggetti mensili) e al secondo trimestre (soggetti trimestrali) considerando le nuove soglie. Si rammenta che:

  • sono soppressi i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi);
  • la presentazione dei modd. Intra mensili è effettuata ai soli fini statistici;
  • i soggetti non obbligati all’invio possono comunque scegliere di inviare i modd. Intra (di beni / di servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale

 

Si evidenzia che, in sede di conversione del DL n. 34/2019, il Legislatore ha concesso la proroga al 30.9.2019 dei versamenti delle imposte risultanti dal mod. REDDITI / IRAP / IVA 2019 a favore dei soggetti per i quali sono stati approvati i nuovi ISA.

Le scadenze del mese di luglio sono quindi da riferire ai soggetti non interessati (ad esempio, con ricavi / compensi superiori a € 5.164.569, esercenti attività senza il relativo ISA, persone fisiche “private”).

 

 

 

30 luglio 2019

Mod. REDDITI 2019
Mod. IRAP 2019
Diritto annuale CCIAA 2019

Società di Capitali
Enti non commerciali

Bilancio differito a 180 giorni
soggetti che non
beneficiano della proroga

Termine entro il quale effettuare, senza la maggiorazione dello 0,40%, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni per particolari esigenze ex art. 2364, Codice civile (approvazione effettiva nel mese di giugno o successivi), i versamenti relativi a:

  • saldo IVA 2018 con maggiorazione del 2% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
  • IRES (saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2018 da quadro EC;
  • imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2017 e 2018 (prima rata), nonché 2/3 rata per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
  • imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008;
  • IRAP (saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • diritto CCIAA 2019 (codice tributo 3850).

 

31 luglio 2019

Iva
Credito trimestrale

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dell’istanza      di rimborso/compensazione del credito IVA relativo al secondo trimestre, utilizzando il mod. IVA TR

Spesometro estero

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione relativa a giugno  dei dati fatture emesse / ricevute a / da soggetti UE / extraUE. L’obbligo non  interessa le operazioni documentate da fattura elettronica / bolletta doganale

Corrispettivi
distributori carburante

 Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi del mese di giugno, relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale ad elevata automazione in cui il rifornimento avviene unicamente in modalità self service prepagato, non documentati da fattura elettronica.

Inps
Dipendenti

Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di giugno.

L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

Inps
Agricoltura

Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel secondo trimestre.

Accise
Autotrasportatori

Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al secondo trimestre per il rimborso / compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t .

Mod. REDDITI 2019 Persone fisiche soggetti che non beneficiano della proroga

Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

  •  saldo IVA 2018 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
  •  IRPEF (saldo 2018 e primo acconto 2019);
  •  addizionale regionale IRPEF (saldo 2018);
  •  addizionale comunale IRPEF (saldo 2018 e acconto 2019);
  •  imposta sostitutiva contribuenti minimi (5%, saldo 2018 e primo acconto 2019);
  •  imposta sostitutiva contribuenti forfetari (15%, saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • imposta sostitutiva contribuenti forfetari “start-up” (5%, saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;
  • imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2018 da quadro EC;
  • imposta sostitutiva (20% – 26%) dovuta sulle plusvalenze da cessione di partecipazioni qualificate;
  • cedolare secca (saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • IVIE (saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • IVAFE (saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • contributi IVS (saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • contributi Gestione separata INPS (saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • contributi previdenziali geometri (saldo 2018 e acconto 2019).

 

Mod. REDDITI 2019 Società di persone soggetti che non beneficiano della proroga

Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

  • saldo IVA 2018 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
  • imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2018 da quadro EC;
  • imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2017 e 2018. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
  • imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

Mod. REDDITI 2019 Società di capitali Enti non commerciali soggetti che non beneficiano della proroga

Termine entro il quale effettuare, con la maggiorazione dello 0,40%, da parte dei soggetti      con esercizio coincidente con l’anno solare (approvazione del bilancio nei termini ordinari), i versamenti relativi a:

  • saldo IVA 2018 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
  • IRES (saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2018 da quadro EC;
  • imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2017 e 2018 (prima rata). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
  • imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

 

Mod. IRAP 2019
soggetti che non beneficiano della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2018 e primo acconto 2019) da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.

Rivalutazione beni
d’impresa

soggetti che non beneficiano della proroga

Versamento dell’imposta sostitutiva (12% – 16%), con la maggiorazione dello 0,40%, per la rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni riservata alle società di capitali ed enti commerciali, effettuata nel bilancio 2018, e per l’eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 1, commi da 940 a 948, Finanziaria 2019.

Diritto annuale CCIAA 2019
soggetti che non beneficiano della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, del diritto CCIAA 2019 (codice tributo 3850).

 

Rottamazione ruoli
versamenti
  • Versamento (unica soluzione / prima rata) delle somme dovute dai soggetti che hanno aderito alla definizione agevolata dei ruoli affidati all’Agente della Riscossione nel periodo 2000 – 2017, c.d. “rottamazione-ter”, presentando l’istanza di adesione (mod. DA-2018) entro il 30.4.2019;
  • versamento (unica soluzione / prima rata) delle somme dovute dai soggetti che hanno aderito alla definizione agevolata dei ruoli ex DL n. 148/2017, ed hanno effettuato l’integrale pagamento, entro il 7.12.2018, delle somme in scadenza nei mesi di luglio / settembre / ottobre 2018, ammessi automaticamente alla “rottamazione-ter” ex DL n. 119/2018

 

Rottamazione ruoli
Mod. DA-2018-R

Presentazione all’Agenzia delle Entrate – Riscossione del nuovo mod. DA-2018-R, direttamente allo sportello / tramite PEC / con l’applicazione “FaiD.A te” da parte dei soggetti che intendono aderire alla definizione agevolata delle somme iscritte nei ruoli affidati all’Agente della Riscossione nel periodo 2000 – 2017, c.d. “rottamazione-ter”, usufruendo della riapertura disposta dal DL n. 34/2019, a condizione che non abbiano già presentato l’istanza entro il 30.4.2019.

 

Stralcio e saldo
Mod. SA-ST-R

Presentazione all’Agenzia delle Entrate – Riscossione del nuovo mod. SA-ST-R, direttamente allo sportello / tramite PEC / con l’applicazione “FaiD.A te” da parte delle persone fisiche che, versando in una grave e comprovata situazione di difficoltà economica, intendono aderire al c.d. “stralcio e saldo” dei debiti risultanti da carichi affidati all’Agente della Riscossione nel periodo 2000 – 2017 usufruendo della riapertura disposta dal DL n. 34/2019, a condizione che non abbiano già presentato l’istanza entro il 30.4.2019.

 

Per effetto della “Proroga di Ferragosto” gli adempimenti fiscali ed i versamenti che scadono nel periodo 1.8 – 20.8.2019 possono essere effettuati entro il 20.8.2019 senza alcuna maggiorazione.

 

20 agosto 2019

Iva

Liquidazione mensile e trimestrale
  • Liquidazione IVA riferita al mese di luglio e versamento dell’imposta dovuta;
  • liquidazione IVA riferita al secondo trimestre e versamento dell’imposta dovuta maggiorata degli interessi dell’1% (da non applicare ai soggetti trimestrali speciali).

Irpef

Ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento delle ritenute operate a luglio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

Irpef
Ritenute alla fonte su
redditi di lavoro autonomo

 Versamento delle ritenute operate a luglio per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

Ritenute alla fonte
operate da condomini

Versamento delle ritenute (4%) operate a luglio da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

Irpef
Altre ritenute alla fonte

 Versamento delle ritenute operate a luglio relative a:

  • rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
  • utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);

contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del

Ritenute alla fonte
locazioni brevi

Versamento delle ritenute (21%) operate a luglio da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

Enasarco
Versamento Contributi

 Versamento da parte della casa mandante dei contributi relativi al secondo trimestre

Inps
Contributi Ivs

Versamento della seconda rata fissa per il 2019 dei contributi previdenziali sul reddito minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti – artigiani

Inps
Dipendenti

Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di luglio.

Inps
Gestione separata

Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a luglio a incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a luglio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). La Legge n. 81/2017 ha aumentato il contributo al 34,23% per alcuni soggetti (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori
occasionali) non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA

Inail
Autoliquidazione premio

 Pagamento terza rata premio INAIL per coloro che hanno scelto la rateizzazione.

 

26 agosto 2019

Iva comunitaria
Elenchi intrastat mensili

Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a luglio (soggetti mensili) considerando le nuove soglie.Si rammenta che:

  • sono soppressi i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi);
  • la presentazione dei modd. Intra mensili è effettuata ai soli fini statistici;
  • i soggetti non obbligati all’invio possono comunque scegliere di inviare i modd. Intra (di beni / di servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale

 

 

 

30 agosto  2019

Mod. REDDITI 2019

Mod. IRAP 2019

Diritto annuale CCIAA 2019

Società di Capitali

Enti non commerciali

Bilancio differito a 180 giorni

Soggetti che NON  beneficiano della proroga

Termine entro il quale effettuare, con la maggiorazione dello 0,40%, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni per particolari esigenze ex art. 2364, C.c. (approvazione effettiva nel mese di giugno o successivi), i versamenti relativi a:

  • saldo IVA 2018 con maggiorazione del 2% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
  • IRES (saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2018 da quadro EC;
  • imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2017 e 2018 (prima rata), nonché 2/3 rata per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
  • imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008;
  • IRAP (saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • diritto CCIAA 2019 (codice tributo 3850).

 

 

31 agosto 2019

Inps
Dipendenti

Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di luglio.

L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

 

02 settembre 2019

Spesometro estero

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione relativa a luglio dei dati fatture emesse / ricevute a / da soggetti UE / extraUE.

L’obbligo non interessa le operazioni documentate da fattura elettronica / bolletta doganale.

Corrispettivi

Distributori carburante

Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi del mese di luglio, relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale ad elevata automazione in cui il rifornimento avviene unicamente in modalità self service prepagato, non documentati da fattura elettronica

Inps

Dipendenti

Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di luglio. L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori  coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

 

 

 

 

16 settembre  2019

Iva
Liquidazione mensile

 Liquidazione IVA riferita al mese di agosto e versamento dell’imposta dovuta.

Iva
Comunicazione liquidazioni
periodiche

 Invio telematico dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative:

  • ai mesi di aprile / maggio / giugno (soggetti mensili);
  • al secondo trimestre (soggetti trimestrali).

 

La comunicazione va effettuata utilizzando il modello approvato Dall’Agenzia delle Entrate

 

Irpef
Ritenute alla fonte
su redditi di lavoro
dipendente e assimilati

Versamento delle ritenute operate a agosto relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

Irpef
Ritenute alla fonte su
redditi di lavoro autonomo

 Versamento delle ritenute operate a agosto per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

Ritenute alla fonte
operate da condomini

Versamento delle ritenute (4%) operate ad agosto da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

Irpef
Altre ritenute alla fonte

 Versamento delle ritenute operate ad agosto relative a:

  • i rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
  • utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
  • contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

Ritenute alla fonte
locazioni brevi

Versamento delle ritenute (21%) operate ad agosto da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

Inps
Dipendenti

Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di agosto.

Inps
Gestione separata

Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti ad agosto a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti ad agosto agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). La Legge n. 81/2017 ha aumentato il contributo al 34,23% per alcuni soggetti (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali) non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA.

Inps
Agricoltura

 Versamento della seconda rata 2019 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale da parte dei coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali (IAP).

 

 

25 settembre  2019

Iva comunitaria
Elenchi intrastat mensili

Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi ad agosto (soggetti mensili) considerando le nuove soglie. Si rammenta che:

  • sono soppressi i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi);
  • la presentazione dei modd. Intra mensili è effettuata ai soli fini statistici
  • i soggetti non obbligati all’invio possono comunque scegliere di inviare i modd. Intra (di beni / di servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale

 

30 settembre 2019

Spesometro estero

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione relativa ad agosto dei dati fatture emesse / ricevute a / da soggetti UE / extraUE. L’obbligo non interessa le operazioni documentate da fattura elettronica / bolletta doganale.

Corrispettivi
distributori carburante

Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi del mese di agosto, relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale ad elevata automazione in cui il rifornimento avviene unicamente in modalità self service prepagato, non documentati da fattura elettronica.

Inps
Dipendenti

Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di agosto.

L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015

Mod. REDDITI 2019
Persone fisiche

soggetti che beneficiano
della proroga

 Termine entro il quale effettuare i versamenti, senza la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

  • saldo IVA 2018 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
  • IRPEF (saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • addizionale regionale IRPEF (saldo 2018);
  • addizionale comunale IRPEF (saldo 2018 e acconto 2019);
  • imposta sostitutiva contribuenti         minimi (5%, saldo 2018 e primo
    acconto 2019);
  • imposta sostitutiva contribuenti forfetari (15%, saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • imposta sostitutiva contribuenti forfetari “start-up” (5%, saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;
  • imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2018 da quadro EC;
  • imposta sostitutiva (20% – 26%) dovuta sulle plusvalenze da cessione di partecipazioni qualificate;
  • cedolare secca (saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • IVIE (saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • IVAFE (saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • contributi IVS (saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • contributi Gestione separata INPS (saldo 2018 e primo acconto 2019);

contributi previdenziali geometri (saldo 2018 e acconto 2019

 

  

Mod. REDDITI 2019
Società di persone

soggetti che beneficiano
della proroga

 Termine entro il quale effettuare i versamenti, senza la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

  • saldo IVA 2018 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
  • imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale  beni esistenti al 31.12.2018 da quadro EC;
  • imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2017 e 2018. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
  • imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

 

 

 

Mod. REDDITI 2019
Società di capitali
Enti non commerciali

soggetti che beneficiano
della proroga

Termine entro il quale effettuare, senza   la maggiorazione   dello 0,40%, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare (approvazione del bilancio nei termini ordinari), i versamenti relativi a:

  • saldo IVA 2018 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
  • IRES (saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2018 e primo acconto 2019);
  • imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2018 da quadro EC;
  • imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2017 e 2018 (prima rata). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
  • imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

 

 

 

 

Mod. IRAP 2019

soggetti che beneficiano
della proroga

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2018 e primo acconto 2019) da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.

Rivalutazione beni
d’impresa

soggetti che beneficiano
della proroga

Versamento dell’imposta sostitutiva (12% – 16%), senza la maggiorazione dello 0,40%, per la rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni riservata alle società di capitali ed enti commerciali, effettuata nel bilancio 2018, e per l’eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 1, commi da 940 a 948, Finanziaria 2019.

Diritto annuale CCIAA 2019
soggetti che beneficiano
della proroga

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, del diritto CCIAA 2019 (codice tributo 3850).

Bonus librerie 2018

Termine ultimo per la presentazione alla Direzione Biblioteche e Istituti Culturali dell’istanza per il bonus relativo alle spese 2018. L’istanza va presentata in via telematica tramite l’apposito portale all’indirizzo https://taxcredit.librari. beniculturali.it/sportello-domande/ .

Bonus edicole 2018

Termine ultimo per la presentazione al Dipartimento per l’Informazione e l’Editoria dell’istanza per il bonus relativo alle spese 2018. L’istanza va presentata in via telematica tramite l’apposito portale all’indirizzo https://www.impresainungiorno.gov.it/.

Rottamazione ruoli
risorse UE
versamenti

Versamento (unica soluzione / prima rata) delle somme dovute, a titolo di risorse proprie tradizionali UE e dall’IVA all’importazione, dai soggetti che hanno aderito alla definizione agevolata dei ruoli affidati all’Agente della Riscossione nel periodo 2000 – 2017, c.d. “rottamazione-ter”, presentando l’istanza di adesione (mod. DA-2018-D) entro il 30.4.2019.

 

Scadenzario II° trimestre 2019

SCADENZARIO 2019

2° TRIMESTE

Principali scadenze

1 APRILE 2019

SPESOMETRO ESTERO

 Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione relativa a febbraio dei dati fatture emesse / ricevute a / da soggetti UE / extraUE. L’obbligo non interessa le operazioni documentate da fattura elettronica / bolletta doganale.

10 aprile 2019

COMUNICAZIONE 2018“OPERAZIONI LEGATE AL TURISMO”

SOGGETTI MENSILI

 Invio telematico della comunicazione delle cessioni di beni e prestazionidi servizi rese nel 2018 a persone fisiche extraUE non residenti in Italia, da parte di commercianti al minuto e soggetti assimilati ed agenzie di viaggio che effettuano le liquidazioni IVA mensili, incassate in contanti di importo pari o superiore a € 1.000 ed inferiore a € 10.000, utilizzando il quadro TU del Modello di comunicazione polivalente.

IVA

Comunicazione liquidazioni periodiche

 Invio telematico dei dati delle liquidazioni periodiche IVA, utilizzando
l’apposito modello approvato dall’Agenzia relative: ai mesi di ottobre / novembre / dicembre 2018 (soggetti mensili); al quarto trimestre 2018 (soggetti trimestrali). Il termine è stato così prorogato ad opera del DPCM 27.2.2019.

15 aprile 2019

MOD. 730/2019

PRECOMPILATO

 Data a decorrere dalla quale, nel sito Internet dell’Agenzia delle Entrate, il mod. 730/2019 precompilato è consultabile:

direttamente dal contribuente, che dispone del PIN;

tramite il sostituto d’imposta / CAF / professionista abilitato, previa apposita delega.

16 aprile 2019

IVA
LIQUIDAZIONE MENSILE

 Liquidazione IVA riferita al mese di marzo e versamento dell’imposta dovuta.

IRPEF
RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI
DI LAVORO DIPENDENTE
E ASSIMILATI

 Versamento delle ritenute operate a marzo relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

IRPEF
RITENUTE ALLA FONTE
SU DIVIDENDI

 Versamento delle ritenute operate (26%) relativamente ai dividendi corrisposti nel primo trimestre per partecipazioni non qualificate (codice tributo 1035 )

IRPEF
RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI
DI LAVORO AUTONOMO

 Versamento         delle   ritenute      operate      a   marzo     per     redditi     di  lavoro autonomo (codice tributo 1040).

RITENUTE ALLA FONTE
OPERATE DA CONDOMINI

 Versamento delle ritenute (4%) operate a marzo da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codici tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

RITENUTE ALLA FONTE
LOCAZIONI BREVI

 Versamento delle      ritenute      (21%) operate a      marzo da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

IRPEF
ALTRE RITENUTE ALLA FONTE

 Versamento delle ritenute operate a marzo relative a:

rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (nuovo codice tributo 1040);

utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040); contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro  ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto  dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

INPS
DIPENDENTI

 Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di marzo.

INPS
GESTIONE SEPARATA

 Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a marzo a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a marzo agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).

La Legge n. 81/2017 ha aumentato il contributo al 34,23% per alcuni soggetti (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali) non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA .

20 aprile 2019

IVA
DICHIARAZIONE TRIMESTRALE
E LIQUIDAZIONE MOSS

 Invio telematico della dichiarazione IVA MOSS del primo trimestre relativa ai servizi elettronici, di telecomunicazione e radiodiffusione resi a soggetti privati UE e versamento dell’imposta dovuta, da parte dei soggetti iscritti al Mini sportello unico (MOSS).

23 aprile 2019

COMUNICAZIONE 2018
“OPERAZIONI LEGATE AL TURISMO”
SOGGETTI TRIMESTRALI

 Invio telematico della comunicazione delle cessioni di beni e prestazioni di servizi rese nel 2018 a persone fisiche extraUE non residenti in Italia, da parte di commercianti al minuto e soggetti assimilati ed agenzie di viaggio che effettuano le liquidazioni IVA trimestrali, incassate in contanti di importo pari o superiore a € 1.000 ed inferiore a € 10.000, utilizzando il quadro TU del Modello di comunicazione polivalente.

IMPOSTA DI BOLLO
TRIMESTRALE
FATTURE ELETTRONICHE

 Versamento dell’imposta di bollo dovuta per le fatture elettroniche emesse nel primo trimestre senza IVA (ad esempio, esenti / fuori campo IVA) di importo superiore a € 77,47 come comunicato dall’Agenzia delle Entrate nell’area riservata del proprio sito Internet

VERIFICHE PERIODICHE
REGISTRATORI DI CASSA

 Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei dati relativi alle verifiche periodiche dei registratori di cassa effettuate nel primo trimestre, da parte dei laboratori e fabbricanti abilitati.

26 aprile 2019

IVA COMUNITARIA
ELENCHI INTRASTAT MENSILI
E TRIMESTRALI

 

 Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a marzo (soggetti mensili) e al primo trimestre (soggetti trimestrali) considerando le nuove soglie si rammenta che:

sono soppressi i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi);

la presentazione dei modd. Intra mensili è effettuata ai soli fini statistici;

i soggetti non obbligati all’invio possono comunque scegliere di inviare i modd. Intra (di beni / di servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale.

 

30 aprile 2019

MOD. IVA 2019

 Invio telematico diretto o tramite intermediari abilitati della dichiarazione IVA relativa al 2018.

SPESOMETRO 2018

 Invio telematico della comunicazione dei dati delle fatture emesse / ricevute relative a:

terzo e quarto trimestre 2018;

secondo semestre 2018, per i contribuenti che hanno scelto la cadenza semestrale.

Il termine è stato così prorogato ad opera del DPCM 27.2.2019.

SPESOMETRO ESTERO
GENNAIO – FEBBRAIO

 Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione relativa a gennaio e febbraio dei dati fatture emesse / ricevute a / da soggetti UE / extraUE. L’obbligo non interessa le operazioni documentate da fattura elettronica / bolletta doganale.

Il termine è stato così prorogato ad opera del DPCM 27.2.2019.

SPESOMETRO ESTERO
MARZO

 Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione relativa a marzo dei dati fatture emesse / ricevute a / da soggetti UE / extraUE. L’obbligo non interessa le operazioni documentate da fattura elettronica / bolletta doganale.

IVA
CREDITO TRIMESTRALE

 Invio  telematico all’Agenzia delle    Entrate dell’istanza di rimborso /compensazione del credito IVA relativo al primo trimestre, utilizzando il nuovo mod. IVA TR

CORRISPETTIVI
DISTRIBUTORI CARBURANTE

 Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi del mese di marzo, relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale ad elevata automazione in cui il rifornimento avviene unicamente in modalità self service prepagato, non documentati da fattura elettronica.

INPS
DIPENDENTI

 Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di marzo. L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

INPS
AGRICOLTURA

 Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel primo trimestre.

ACCISE
AUTOTRASPORTATORI

 Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al primo trimestre per il rimborso / compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t.

MOD. SSP

STRUTTURE SANITARIE PRIVATE

 Invio telematico all’Agenzia delle Entrate del        mod. SSP    per   la comunicazione dei compensi riscossi nel 2018 da parte delle strutture sanitarie private per l’attività medica / paramedica esercitata dai singoli  professionisti nella struttura stessa.

IMPOSTA DI BOLLO
CONSERVAZIONE SOSTITUTIVA

 Versamento dell’imposta di bollo tramite il mod. F24 (codice tributo 2501) per i registri contabili (libro giornale / libro degli inventari) relativi al 2017 per i quali è stata effettuata la conservazione sostitutiva entro il 31.1.2019

IMPOSTA DI BOLLO
FATTURE ELETTRONICHE 2018

 Versamento dell’imposta di bollo tramite il mod. F24 (codice tributo 2501) relativa alle fatture elettroniche emesse nel 2018 senza IVA (ad esempio, esenti / fuori campo IVA) di importo superiore a € 77,47.

ROTTAMAZIONE –TER

MOD. DA-2018 / DA-2018-D

 Presentazione all’Agenzia delle Entrate – Riscossione del nuovo mod. DA-2018 / DA-2018-D, direttamente allo sportello / tramite PEC / con l’applicazione “FaiD.A te” da parte dei soggetti che intendono aderire alla definizione agevolata delle somme iscritte nei ruoli affidati all’Agente della Riscossione nel periodo 2000 – 2017, c.d. “Rottamazione-ter”, non automaticamente ammessi

STRALCIO E SALDO

MOD. SA-ST

 Presentazione all’Agenzia delle Entrate – Riscossione del nuovo mod. SA-ST, direttamente allo sportello / tramite PEC, da parte delle persone fisiche che, versando in una grave e comprovata situazione di difficoltà economica, intendono aderire al c.d. “stralcio e saldo” dei debiti risultanti da carichi affidati all’Agente della Riscossione nel periodo 2000 – 2017

17 maggio 2019

5‰ IRPEF
ISCRIZIONE ELENCO BENEFICIARI

 Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della domanda di iscrizione all’elenco dei possibili destinatari del 5‰ IRPEF da parte degli enti di volontariato e associazioni sportive dilettantistiche che non risultano già iscritti nel relativo elenco “permanente”.

16 maggio 2019

IVA
LIQUIDAZIONE MENSILE E
TRIMESTRALE

 Liquidazione IVA riferita al mese di aprile e versamento dell’imposta dovuta;

Liquidazione IVA riferita al primo trimestre e versamento dell’imposta dovuta maggiorata degli interessi dell’1% (da non applicare ai soggetti trimestrali speciali).

IRPEF
RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI
DI LAVORO DIPENDENTE E
ASSIMILATI

 Versamento delle ritenute operate ad aprile relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – nuovo codice tributo 1001).

IRPEF
RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI
DI LAVORO AUTONOMO

 Versamento delle ritenute  operate  ad  aprile  per redditi di  lavoro autonomo (codice tributo 1040).

IRPEF
ALTRE RITENUTE ALLA FONTE

 Versamento delle ritenute operate ad aprile relative a:

rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (nuovo codice tributo 1040);

utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040); contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore   al  25% delpatrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

RITENUTE ALLA FONTE
OPERATE DA CONDOMINI

 Versamento delle ritenute (4%) operate ad aprile da parte dei condomini  per leprestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera effettuate nell’esercizio di impresa  o attività commerciali non  abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

INPS
DIPENDENTI

 Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di aprile.

INPS
GESTIONE SEPARATA

 Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti ad aprile a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).

Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti ad aprile agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).

La Legge n. 81/2017 ha aumentato il contributo al 34,23% per alcuni soggetti (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali) non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA.

INPS
CONTRIBUTI IVS

 Versamento della prima rata fissa per il 2019 dei contributi previdenziali sul reddito minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti – artigiani

INAIL
AUTOLIQUIDAZIONE PREMIO

 Pagamento del premio INAIL (unica soluzione / prima e seconda rata) per la regolazione 2018 e l’anticipo 2019.

INAIL
DENUNCIA RETRIBUZIONI

 Invio telematico all’INAIL della denuncia retributiva annuale.

20 maggio 2019

ENASARCO
VERSAMENTO CONTRIBUTI

 Versamento da parte della casa mandante dei contributi relativi al primo trimestre

 27 maggio 2019

IVA COMUNITARIA
ELENCHI INTRASTAT MENSILI

 Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi ad aprile (soggetti mensili) considerando le nuove soglie

Si rammenta che:

sono soppressi i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi);

la presentazione dei modd. Intra mensili è effettuata ai soli fini statistici;

i soggetti non obbligati all’invio possono comunque scegliere di inviare i modd. Intra (di beni / di servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale.

 31 maggio 2019

IVA
COMUNICAZIONE LIQUIDAZIONI
PERIODICHE

 Invio telematico dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative: ai mesi di gennaio / febbraio / marzo (soggetti mensili);

al primo trimestre (soggetti trimestrali).

La comunicazione va   effettuata utilizzando il modello approvato dall’Agenzia delle Entrate

SPESOMETRO ESTERO

 Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione relativa ad aprile dei dati fatture emesse / ricevute a / da soggetti UE / extra UE. L’obbligo non interessa le operazioni documentate da fattura elettronica / bolletta doganale.

CORRISPETTIVI
DISTRIBUTORI CARBURANTE

 Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi del mese di aprile, relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale ad elevata automazione in cui il rifornimento avviene unicamente in modalità self service prepagato, non documentati da fattura elettronica.

INPS
DIPENDENTI

 Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di aprile.

L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

REGOLARIZZAZIONE
VIOLAZIONI FORMALI

 Versamento (unica soluzione / prima rata) di € 200 tramite mod. F24 (codice tributo PF99) per ciascun periodo d’imposta cui si riferiscono le violazioni da regolarizzare

DEFINIZIONE AGEVOLATA

PVC

 Versamento (unica soluzione / prima rata) delle imposte / contributi autoliquidati senza applicazione di sanzioni e interessi, per la definizione integrale di violazioni constatate con PVC consegnati entro il 24.10.2018

DEFINIZIONE LITI PENDENTI

 Termine entro il quale è possibile effettuare la definizione agevolata delle controversie attribuite alla giurisdizione tributaria in cui è parte l’Agenzia delle Entrate, pendenti in ogni stato e grado del giudizio, come previsto dall’art. 6, DL n. 119/2018. Al fine del perfezionamento della definizione è necessario:

  • versare, in autoliquidazione, l’importo dovuto / prima rata;
  • presentare  un’apposita  domanda   utilizzando   il mod.      DCT/18

 

ESTROMISSIONE IMMOBILE
STRUMENTALE 2019

 Termine entro il quale effettuare l’estromissione dell’immobile strumentale posseduto alla data del 31.10.2018 da parte dell’imprenditore individuale, con effetto dall’1.1.2019. Il versamento della prima rata dell’imposta sostitutiva (8%) va effettuato entro il 2.12.2019

 03 giugno  2019

BONUS LIBRERIE 2018

 Primo giorno utile per la presentazione in via telematica alla Direzione Generale Biblioteche e Istituti Culturali del MIBACT, tramite lo specifico Portale, dell’istanza per l’accesso al c.d. “bonus librerie” con riferimento alle spese sostenute nel 2018

 17 giugno   2019

IVA
LIQUIDAZIONE MENSILE

 Liquidazione IVA riferita al mese di maggio e versamento dell’imposta dovuta.

IRPEF
RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI
DI LAVORO DIPENDENTE E
ASSIMILATI

 Versamento delle ritenute operate a maggio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

IRPEF
RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI
DI LAVORO AUTONOMO

 Versamento delle ritenute operate a maggio     per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

IRPEF
ALTRE RITENUTE ALLA FONTE

 Versamento delle ritenute operate a maggio relative a:

rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (nuovo codice tributo 1040);

utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040); contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è     non superiore al                     25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

RITENUTE ALLA FONTE
OPERATE DA CONDOMINI

 Versamento delle ritenute (4%) operate a maggio da  parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

INPS
DIPENDENTI

 Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di maggio.

INPS
GESTIONE SEPARATA

 Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a maggio a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a maggio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).

La Legge n. 81/2017 ha aumentato il contributo al 34,23% per alcuni soggetti (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali) non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA

IMU 2019

 Versamento, da parte dei proprietari / titolari di altri diritti reali / detentori di immobili in leasing, dell’imposta dovuta per il 2019, prima rata o unica soluzione, tramite il mod. F24 o bollettino di c/c/p, relativa a fabbricati, comprese aree fabbricabili e terreni agricoli, ad esclusione dell’abitazione principale, diversa da A/1, A/8 e A/9, e dei fabbricati rurali strumentali.

TASI 2019

 Versamento, da parte dei proprietari / titolari di altri diritti reali / detentori, della prima o unica rata dell’imposta dovuta per il 2019, utilizzando le aliquote e le detrazioni previste per i 12 mesi dell’anno precedente.

26 giugno  2019

IVA COMUNITARIA
ELENCHI INTRASTAT MENSILI

 Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a maggio (soggetti mensili) considerando le nuove soglie.

Si rammenta che:

sono soppressi i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi);

la presentazione dei modd. Intra mensili è effettuata ai soli fini statistici; i soggetti non obbligati all’invio possono comunque scegliere di inviare i modd. Intra (di beni / di servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale.

 29 giugno  2019

MOD. 730/2019

 Per le dichiarazioni presentate al CAF / professionista abilitato entro il 22.6:

consegna al dipendente / pensionato / collaboratore del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;

invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 comprensivi dei modd. 730-4.

 1 luglio 2019

MOD. REDDITI 2019  PERSONE FISICHE

 Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a:

saldo IVA 2018 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

IRPEF (saldo 2018 e primo acconto 2019);

addizionale regionale IRPEF (saldo 2018);

addizionale comunale IRPEF (saldo 2018 e acconto 2019);

imposta sostitutiva contribuenti     minimi (5%, saldo 2018 e primo

acconto 2019);

imposta sostitutiva contribuenti forfetari (15%, saldo 2018 e primo acconto 2019);

imposta sostitutiva contribuenti forfetari “start-up” (5%, saldo 2018 e primo acconto 2019);

acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;

imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2018 da quadro EC;

cedolare secca (saldo 2018 e primo acconto 2019);

IVIE (saldo 2018 e primo acconto 2019);

IVAFE (saldo 2018 e primo acconto 2019);

contributi IVS (saldo 2018 e primo acconto 2019);

contributi Gestione separata INPS (saldo 2018 e primo acconto 2019); contributi previdenziali geometri (saldo 2018 e acconto 2019).
     MOD. REDDITI 2019

SOCIETÀ DI CAPITALI ED ENTI NON COMMERCIALI

 primo acconto 2019);

imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2017 e 2018. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;

imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2018 da quadro EC;

imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile
e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

 

Scadenzario I° trimestre 2019

Principali scadenze

15 gennaio 2019

IVACORRISPETTIVI GRANDE
DISTRIBUZIONE

 Invio telematico dei corrispettivi relativi al mese di dicembre 2018 da parte delle imprese della grande distribuzione commerciale e di servizi

MOD. 730/2019

 Comunicazione da parte del datore di lavoro ai dipendenti e collaboratori di voler prestare assistenza fiscale diretta.

 

16 gennaio 2019

IVA
LIQUIDAZIONE MENSILE

 Liquidazione IVA riferita al mese di dicembre 2018 e versamento dell’imposta dovuta considerando l’eventuale acconto già versato.

IRPEF
RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI
DI LAVORO DIPENDENTE
E ASSIMILATI

 Versamento delle ritenute operate a dicembre 2018 relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

IRPEF
RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI
DI LAVORO AUTONOMO

 Versamento delle ritenute operate a dicembre 2018 per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

IRPEF
RITENUTE ALLA FONTE SU
DIVIDENDI

 Versamento delle ritenute operate (26%) relativamente ai dividendi corrisposti nel quarto trimestre 2018 per partecipazioni non qualificate (codice tributo 1035).

RITENUTE ALLA FONTE
OPERATE DA CONDOMINI

 Versamento delle ritenute (4%) operate a dicembre 2018 da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codici tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

RITENUTE ALLA FONTE
LOCAZIONI BREVI

 Versamento delle ritenute (21%) operate a dicembre 2018 da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

IRPEF
ALTRE RITENUTE ALLA FONTE

 Versamento delle ritenute operate a dicembre 2018 relative a:

  • Rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
  • utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
  • contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro  ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della  data di stipula del contratto.

INPS
DIPENDENTI

 Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di dicembre 2018.

INPS
AGRICOLTURA

 Versamento della quarta rata 2018 dei contributi previdenziali da parte dei coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali (IAP).

INPS
GESTIONE SEPARATA

 Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a dicembre 2018 a incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).

Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a dicembre 2018 agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).

La Legge n. 81/2017 ha aumentato il contributo al 34,23% per alcuni soggetti (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali) non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA.

 

21 gennaio 2019

VERIFICHE PERIODICHE REGISTRATORI DI CASSA

 Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei dati relativi alle verifiche periodiche dei registratori di cassa effettuate nel quarto trimestre 2018, da parte dei laboratori e fabbricanti abilitati.

IVA

DICHIARAZIONE MOSS

 Termine entro il quale effettuare la dichiarazione IVA riferita al quarto trimestre 2018 dei servizi elettroni resi a soggetti privati  UE ed   il relativo versamento, da parte dei soggetti iscritti al Mini sportello unico MOSS).

 

25 gennaio 2019

IVA COMUNITARIA
ELENCHI INTRASTAT
MENSILI E TRIMESTRALI

 Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a dicembre 2018 (soggetti mensili) e al quarto trimestre 2018 (soggetti trimestrali) considerando le nuove soglie. Con il Provvedimento 25.9.2017 l’Agenzia delle Entrate ha soppresso i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi) e mantenuto quelli mensili ai soli fini statistici.

I soggetti non obbligati all’invio mensile possono scegliere di inviare i modd. Intra (di beni / di servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale

 

31 gennaio 2019

INPS
DIPENDENTI

 Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di dicembre 2018.

L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

INPS
AGRICOLTURA

 Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel quarto trimestre 2018.

CONTRIBUTO ANNUALE
REVISORI LEGALI

 Versamento del contributo annuale (€ 26,85) da parte degli iscritti nel Registro dei Revisori legali tramite l’apposito c/c postale, bonifico bancario, ovvero online tramite il Nodo dei Pagamenti SPC (c.d. PagoPA) accessibile dal sito Internet www.revisionelegale.mef.gov.it.

IMPOSTA DI BOLLO
DICHIARAZIONE 2018

 Invio telematico all’Agenzia della Entrate dichiarazione per la liquidazione definitiva dell’imposta di bollo assolta in modo “virtuale” per il 2018 utilizzando l’apposito modello.

IRPEF
INVIO SPESE SANITARIE
MOD. 730/2019 PRECOMPILATO

 Invio telematico, tramite il Sistema Tessera Sanitaria (STS), dei dati delle spese sanitarie 2018 ai fini della predisposizione del mod. 730 / REDDITI 2019 PF precompilato, da parte dei seguenti soggetti:

  • medici e odontoiatri;
  • farmacie e parafarmacie;
    • ASL, aziende ospedaliere, istituti          di ricovero        e cura a carattere  scientifico, policlinici universitari, presidi di specialistica ambulatoriale;
      • strutture per l’erogazione delle prestazioni di assistenza protesica e di assistenza integrativa, altri presidi e strutture autorizzate all’erogazione di servizi sanitari;
      • psicologi;
      • infermieri e ostetriche;
      • tecnici sanitari radiologia medica;
      • ottici.

ACCISE
AUTOTRASPORTATORI

 Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al quarto
trimestre 2018 per il rimborso / compensazione del maggior onere
derivante    dall’incremento    dell’accisa        sul    gasolio   da    parte     degli

autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o
superiore a 7,5 t.

CORRISPETTIVI
DISTRIBUTORI CARBURANTE

 Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi del mese di
dicembre 2018, relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad
essere utilizzati come carburanti      per motori, da parte dei gestori di impianti distribuzione stradale ad elevata automazione in  cui il  rifornimento avviene unicamente in modalità self service prepagato.

STAMPA
REGISTRI CONTABILI

 Stampa dei libri contabili (registri IVA, libro giornale, incassi e pagamenti, ecc.) relativi al 2017 da parte di imprese / lavoratori autonomi.

In deroga a quanto sopra, per effetto del DL n. 148/2017 e del DL n. 119/2018, è considerata regolare la tenuta dei registri IVA, in formato elettronico, ancorché non stampati, a condizione che la stampa sia effettuata in sede di controllo.

CONSERVAZIONE SOSTITUTIVA
REGISTRI CONTABILI

 Termine entro iil quale  effettuare, in alternativa alla stampa, la conservazione sostitutiva dei libri contabili relativi al 2017 ai sensi del DM 17.6.2014.

CONSERVAZIONE SOSTITUTIVA
FATTURE ELETTRONICHE

 Termine entro il quale effettuare la conservazione sostitutiva delle fatture elettroniche relative al 2017 ai sensi del DM 17.6.2014.

CONSERVAZIONE SOSTITUTIVA
DICHIARAZIONI FISCALI

 Termine entro iil quale  effettuare la  conservazione sostitutiva delle dichiarazioni fiscali relative al 2017 ai sensi del DM 17.6.2014.

BONUS PUBBLICITÀ 2018

 Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della dichiarazione sostitutiva relativa agli investimenti pubblicitari effettuati nel 2018.

 

10 febbraio 2019

CREDITO D’IMPOSTA
NEGOZIAZIONE ASSISTITA 2018

 Termine ultimo per la richiesta del credito d’imposta spettante per le spese (avvocato / arbitro) pagate nel 2018 relative ai procedimenti di negoziazione assistita / conclusione dell’arbitrato con lodo.

A tal fine va utilizzato l’apposito modello disponibile sul sito Internet www.giustizia.it.

 

18 febbraio 2019

IVA
LIQUIDAZIONE MENSILE E
TRIMESTRALE “SPECIALE”
  • Liquidazione IVA riferita a gennaio e versamento dell’imposta dovuta;
  • liquidazione  IVA riferita al quarto trimestre 2018 da parte dei contribuenti “speciali”

e versamento    dell’imposta dovuta, considerando l’eventuale acconto già versato.

IRPEF
RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI
DI LAVORO DIPENDENTE E
ASSIMILATI

 Versamento delle ritenute operate a gennaio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

IRPEF
RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI
DI LAVORO AUTONOMO

 Versamento delle ritenute operate a gennaio per redditi di lavoro

autonomo (codice tributo 1040).

RITENUTE ALLA FONTE
OPERATE DA CONDOMINI

 Versamento delle ritenute (4%)  operate a gennaio da      parte deicondomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

RITENUTE ALLA FONTE
LOCAZIONI BREVI

 Versamento delle ritenute (21%) operate a gennaio da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

IRPEF
ALTRE RITENUTE ALLA FONTE

 Versamento delle ritenute operate a gennaio relative a:

  • rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
  • utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
  • contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio            netto  dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

TFR
SALDO IMPOSTA SOSTITUTIVA

 Versamento del saldo dell’imposta sostitutiva sulla rivalutazione del
TFR 2018 (codice tributo 1713), scomputando quanto già versato a
titolo di acconto a dicembre 2018.

INPS
DIPENDENTI

 Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di gennaio.

INPS
CONTRIBUTI IVS

 Versamento della quarta rata fissa 2018 dei contributi previdenziali sul reddito minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione IVS commercianti – artigiani.

INPS
GESTIONE SEPARATA

 Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a gennaio a incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).

Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a gennaio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).

La Legge n. 81/2017 ha aumentato il contributo al 34,23% per alcuni soggetti (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali) non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA.

 

19 febbraio 2019

COMUNICAZIONE ENEA

 Invio all’ENEA della comunicazione interventi di recupero edilizio che comportano risparmio energetico / utilizzo di fonti rinnovabili effettuati dall’1.1 al 21.11.2018.

 

 

 

20 febbraio 2019

ENASARCO
VERSAMENTO CONTRIBUTI

 Versamento da parte della casa mandante dei contributi relativi al quarto trimestre 2018.

 

25 febbraio 2019

IVA COMUNITARIA
ELENCHI INTRASTAT MENSILI

 Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a gennaio (soggetti mensili) considerando le nuove soglie .Con il Provvedimento 25.9.2017 l’Agenzia delle Entrate ha soppresso i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi) e mantenuto quelli mensili ai soli fini statistici.

I soggetti non obbligati all’invio mensile possono scegliere di inviare i modd. Intra (di beni / di servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale

 

28 febbraio 2019

MOD. REDDITI 2018
MOD. IRAP 2018

REVOCA RIMBORSO

 Presentazione del mod. REDDITI / IRAP 2018 integrativo da parte dei soggetti che intendono modificare la richiesta di rimborso del credito IRPEF / IRES / IRAP 2017 contenuta nella dichiarazione inviata telematicamente nel 2018.

IVA
STAMPATI FISCALI

 Invio telematico dei   dati   relativi alle forniture di  documenti fiscali effettuate nel 2018 (ricevute fiscali, bolle d’accompagnamento, formulari rifiuti, ecc.) da parte di tipografie e soggetti autorizzati alla rivendita.

IVA
COMUNICAZIONE LIQUIDAZIONI
PERIODICHE

 Invio telematico dei dati delle liquidazioni periodiche IVA, utilizzando l’apposito modello approvato dall’Agenzia, relative

- ai mesi di ottobre / novembre / dicembre (soggetti mensili);

- al quarto trimestre (soggetti trimestrali).

SPESOMETRO 2018

 Invio telematico della comunicazione dei dati delle fatture emesse / ricevute relative a:

  • terzo e quarto trimestre 2018;
  • secondo semestre 2018, per i contribuenti che hanno scelto la cadenza
    semestrale.

PROROGATO AL 30.04.2019

SPESOMETRO ESTERO

 Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione relativa a gennaio dei dati fatture emesse / ricevute a / da soggetti UE / extraUE. L’obbligo non interessa le operazioni documentate da fattura elettronica / bolletta doganale.

PROROGATO AL 30.04.2019

COMUNICAZIONE
DATI FATTURE EMESSE / RICEVUTE

2018

 Invio telematico da parte dei soggetti che hanno optato per l’invio dei dati delle fatture emesse / ricevute ex D.Lgs. n. 127/2015 come definito dall’Agenzia con il Provvedimento 27.3.2017, relative a:

  • terzo e quarto trimestre 2018;
  • secondo semestre 2018,    per i contribuenti che hanno scelto la
    cadenza semestrale.

 

“Per l’individuazione definitiva degli adempimenti interessati alla proroga è necessario attendere l’emanazione dell’apposito DPCM”

 

MOD. REDDITI 2018
MOD. IRAP 2018

REVOCA RIMBORSO

 Presentazione del mod. REDDITI / IRAP 2018 integrativo da parte dei soggetti che intendono modificare la richiesta di rimborso del credito IRPEF / IRES / IRAP 2017 contenuta nella dichiarazione inviata telematicamente nel 2018.

INPS
REGIME AGEVOLATO
CONTRIBUTIVO

 Invio telematico all’INPS, da parte dei contribuenti forfetari esercenti attività d’impresa, della comunicazione di voler usufruire del regime agevolato contributivo (base imponibile = reddito forfetario e riduzione contributiva del 35%-

Entro tale data può essere comunicata la revoca del regime agevolato con effetto dall’1.1.2019.

INPS
DIPENDENTI

 Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di gennaio.

L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

INAIL
DENUNCIA RETRIBUZIONI

 Invio telematico all’INAIL della denuncia retributiva annuale

IRPEF
INVIO SPESE DETRAIBILI
MOD. 730/2019 PRECOMPILATO

 Invio telematico all’Agenzia delle Entrate, ai fini della predisposizione del mod. 730 / REDDITI 2019 PF precompilato, dei dati delle:

-      spese funebri 2018;

-      spese 2018 per gli interventi di recupero edilizio / risparmio energetico su parti comuni, da parte degli amministratori di condominio;

-      Spese frequenza asilo nido 2018.

 

IRPEF
INVIO SPESE VETERINARIE
MOD. 730/2019 PRECOMPILATO

 Invio telematico, tramite il Sistema Tessera Sanitaria (STS), dei dati delle spese veterinarie 2018 ai fini della predisposizione del mod. 730 / REDDITI 2019 PF precompilato, da parte dei veterinari.

 

07 marzo  2019

CERTIFICAZIONE UNICA 2019

 Invio telematico all’Agenzia delle Entrate da parte dei sostituti d’imposta della Certificazione Unica 2019 relativa ai:

  • redditi di lavoro dipendente e assimilati;
  • redditi di lavoro autonomo, provvigioni, redditi diversi e locazioni brevi.

Nella Comunicazione va specificato l’indirizzo e-mail che l’Agenzia dovrà utilizzare per la trasmissione dei modd. 730-4 relativi alla liquidazione dei modd. 730/2019 (tale informazione interessa i soli sostituti d’imposta nati nel 2019 che non hanno mai presentato la comunicazione per la ricezione telematica dei modd. 730-4).

 

14 marzo  2019

VOUCHER DIGITALIZZAZIONE 2018

 Invio al MISE da parte dell’impresa beneficiaria ( iscritta nell’apposito elenco) della richiesta di erogazione  del bonus 2018  con relativa documentazione / rendicontazione

 

18 marzo  2019

IVA
LIQUIDAZIONE MENSILE
E SALDO ANNUALE
  • Liquidazione   IVA   riferita   al                   mese      di   febbraio   e      versamento
    dell’imposta dovuta;
  • versamento saldo IVA 2018, in un’unica soluzione o in forma rateale (mass imo 9 rate). È possibile differire il versamento entro il 30.6.2019 con la maggiorazione dello 0,40% per ogni mese o frazione di mese successiva al 16.3 (30.7.2019, con un ulteriore 0,40

ISI E IVA
APPARECCHI INTRATTENIMENTO

 Versamento dell’ISI (codice tributo 5123) e dell’IVA forfetaria (codice tributo 6729) dovute per il 2019 relativamente agli apparecchi da divertimento ed intrattenimento di cui all’art. 110, comma 7, lett. a) e c), TULPS, installati entro il 28.2.2019 o non disinstallati entro il 31.12.2018.

IRPEF
RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI
DI LAVORO DIPENDENTE E
ASSIMILATI

 Versamento delle ritenute operate a febbraio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – nuovo codice tributo 1001).

IRPEF
RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI
DI LAVORO AUTONOMO

 Versamento delle ritenute operate a febbraio per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

RITENUTE ALLA FONTE
OPERATE DA CONDOMINI

 Versamento delle ritenute (4%) operate a febbraio da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

RITENUTE ALLA FONTE
LOCAZIONI BREVI

 Versamento delle ritenute (21%) operate a febbraio da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

IRPEF
ALTRE RITENUTE ALLA FONTE

 Versamento delle ritenute operate a febbraio relative a:

  • rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
  • utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
  • contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in

essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto  dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

INPS
GESTIONE SEPARATA

 Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a febbraio a incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).

Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a febbraio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).

La Legge n. 81/2017 ha aumentato il contributo al 34,23% per alcuni soggetti (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali) non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA.

TASSA ANNUALE
LIBRI CONTABILI E SOCIALI

 Versamento da parte delle società di capitali della tassa annuale per la tenuta dei libri contabili e sociali (codice tributo 7085) pari a:

  • € 309,87 se il capitale sociale o fondo di dotazione è non superiore a € 516.456,90;
  • € 516,46 se il capitale sociale o il fondo di dotazione è superiore a € 516.456,90.

 

25 marzo  2019

IVA COMUNITARIA
ELENCHI INTRASTAT MENSILI

 Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a febbraio (soggetti mensili) considerando le nuove soglie. Con il Provvedimento 25.9.2017 l’Agenzia delle Entrate ha soppresso i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi) e mantenuto quelli mensili ai soli fini statistici.

I soggetti non obbligati all’invio mensile possono scegliere di inviare i modd. Intra (di beni / di servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale

 

 

 

31 marzo  2019

CERTIFICAZIONE UNICA 2019

 -        Consegna da parte del datore di lavoro / committente ai lavoratori dipendenti e assimilati della Certificazione Unica dei redditi 2018;

-         consegna da parte del committente ai percettori di compensi di lavoro autonomo, provvigioni, redditi diversi e locazioni brevi della

-        Certificazione Unica dei compensi / provvigioni / redditi 2018.

CERTIFICAZIONE UTILI

 Consegna ai soci della certificazione delle somme corrisposte nel 2018, da parte di società di capitali (srl, spa, ecc.), a titolo di dividendo / utile.

La certificazione è necessaria anche per i compensi corrisposti nel 2018 ed associati in partecipazione con apporto di capitale misto.

 

1 APRILE 2019

SPESOMETRO ESTERO

 Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione relativa a febbraio dei dati fatture emesse / ricevute a / da soggetti UE / extraUE. L’obbligo non interessa le operazioni documentate da fattura elettronica / bolletta doganale.

Scadenzario del mese di dicembre 2018

17/12/2018

 IVA CORRISPETTIVI GRANDE DISTRIBUZIONE

 Invio telematico dei corrispettivi relativi al mese di novembre da parte delle imprese della grande distribuzione commerciale e di servizi.

 IVA LIQUIDAZIONE MENSILE

 Liquidazione IVA riferita al mese di novembre e versamento dell’imposta dovuta.

 IRPEF RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI

 Versamento delle ritenute operate a novembre relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

 IRPEF RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO AUTONOMO

 Versamento delle ritenute operate a novembre per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

 RITENUTE ALLA FONTE OPERATE DA CONDOMINI

 Versamento delle ritenute (4%) operate a novembre da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera effettuate nell’esercizio d’impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

 RITENUTE ALLA FONTE LOCAZIONI BREVI

 Versamento delle ritenute (21%) operate a novembre da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919)

 IRPEF ALTRE RITENUTE ALLA FONTE

 Versamento delle ritenute operate a novembre relative a:

-       rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);

-       utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);

-       contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

 INPS DIPENDENTI

 Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di novembre.

 INPS GESTIONE SEPARATA

 Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a novembre a collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali, incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a novembre agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).

La Legge n. 81/2017 ha aumentato il contributo al 34,23% per alcuni soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA

 RIVALUTAZIONE TFR

 Versamento dell’acconto dell’imposta sostitutiva dovuta per il 2018 sulla rivalutazione del Fondo TFR (codice tributo 1712).

 IMU – TASI SALDO 2018

 Versamento tramite mod. F24 o bollettino di c/c/p del saldo dell’imposta dovuta per il 2018.

 IMIS SALDO 2018

 Versamento tramite mod. F24 del saldo dell’imposta dovuta per il 2018.

27/12/2018

 IVA ACCONTO

 Versamento dell’acconto IVA per il 2018 da parte dei contribuenti mensili, trimestrali e trimestrali speciali (codice tributo 6013 per mensili, 6035 per trimestrali).

 IVA COMUNITARIA ELENCHI INTRASTAT MENSILI

 Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a novembre (soggetti mensili) considerando le nuove soglie.

Con il Provvedimento 25.9.2017 l’Agenzia delle Entrate ha soppresso i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi) e mantenuto quelli mensili ai soli fini statistici.

I soggetti non obbligati all’invio mensile possono scegliere di inviare i modd. Intra (di beni / di servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale.

31/12/2018

 FONDI PREVIDENZA INTEGRATIVA

 Comunicazione al fondo di previdenza integrativa / compagnia di assicurazione dell’ammontare dei contributi versati e non dedotti nel mod. REDDITI / 730 2018, in quanto eccedenti i limiti di deducibilità.

 REGIME DI TRASPARENZA OPZIONE 2018 – 2020

 Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione dell’opzione per il regime di trasparenza per le neo società costituite dall’1.11 al 31.12.2018 che intendono scegliere tale regime per il triennio 2018 – 2020.

 IRAP OPZIONE 2018 – 2020

 Invio telematico all’Agenzia delle Entrate, da parte di ditte individuali e società di persone in contabilità ordinaria, costituite dall’1.11 al 31.12.2018, della comunicazione dell’opzione per la determinazione, dal

2018, dell’IRAP con il metodo c.d. “da bilancio” (l’opzione vincola il triennio 2018 – 2020).

 CORRISPETTIVI DISTRIBUTORI CARBURANTE

 Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi del mese di novembre, relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori, da parte dei gestori di impianti di

distribuzione stradale ad elevata automazione in cui il rifornimento avviene unicamente in modalità self service prepagato

 INPS DIPENDENTI

 Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di novembre. L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.